«Единый налоговый счет вводится с 1 января 2023»
27.12.2022
Актуальные темыЕдиный налоговый счет вводится с 1 января 2023 для всех налогоплательщиков. Никаких заявлений на открытие единого налогового счета подавать в инспекцию не нужно, он будет открыт автоматически. В целях уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджетную систему Российской Федерации единого налогового платежа с 01.01.2023 предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области. Необходимо будет в начале года изменить реквизиты на уплату налогов: наименование банка получателя средств, БИК банка получателя средств, номер счета банка получателя средств, получателя, номер казначейского счета, КБК единого налогового счета.
В дальнейшем достаточно будет менять только сумму платежа и ИНН при перечислении налогов за иное лицо. Платить налоги станет проще - всего 1 платеж в месяц и только 2 реквизита в платежном документе.
Единый налоговый счет (ЕНС)новая форма учета платежей
|
НОМЕР (ПОЛЯ) РЕКВИЗИТА ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА |
НАИМЕНОВАНИЕ (ПОЛЯ) РЕКВИЗИТА ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА |
ЗНАЧЕНИЕ |
7 |
Сумма |
указывается общая сумма обязанности |
101 |
Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) |
«01» |
102 |
КПП плательщика |
«по месту постановки на учет организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) - головной организации)» |
61 |
ИНН получателя |
7727406020 |
103 |
КПП получателя |
770801001 |
13 |
Наименование банка получателя средств |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
14 |
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) |
017003983 |
15 |
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
40102810445370000059 |
16 |
Получатель |
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
17 |
N Номер казначейского счета |
03100643000000018500 |
22 |
Код (УИП) |
0 |
24 |
Назначение платежа |
- |
104 |
КБК |
18201061201010000510 |
105 |
ОКТМО |
0 |
106 |
Основание платежа |
0 |
107 |
Налоговый период |
0 |
108 |
Номер документа - основания платежа |
0 |
109 |
Дата документа основания-платежа |
0 |
|
|
|
Пример ЕНП:
Единым платежом будут уплачиваться налоги, установленные НК РФ.
Отдельно от ЕНП уплачиваются:
Также «по-старому» можно заплатить НПД, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Принадлежность ЕНП определяется автоматически, в соответствии с НК РФ.
Суммы обязательств ЮЛ и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.
Сначала будет погашена недоимка начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, после этого пени, проценты и штрафы.
Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.
Да, можно.
Причем исключается существующий в настоящее время ограничительный трехлетний период на возврат/зачет для сумм уплаченных/зачтенных после 2020 года.
Вернуть переплату можно на основании заявления.
Заявление о возврате налогоплательщик может подать в налоговый орган по месту своего учета следующими способами:
Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного остатка.
Поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика.
Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении плательщика, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка.
Проверить информацию о банковских счетах можно в Личном кабинете. Также в Личном кабинете можно сформировать заявление, выбрав из перечня нужный вам банковский счет.
Единый срок сдачи отчетности 25 число месяца
Единый срок уплаты налогов 28 число месяца
Особенности для НДФЛ, который налоговые агенты исчислили и удержали:
Сроки подачи расчета 6-НДФЛ:
· за квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом;
· за год — не позднее 25 февраля.
Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки уплаты налогов начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.
Особенности:
Важно! Не забыть вовремя подать декларацию (уведомление об исчисленных суммах), поскольку без них деньги не смогут быть распределены по бюджетам и будут начислены пени.
Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа – уведомление об исчисленных суммах. Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.
Уведомление многострочное. В одном уведомлении можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.
Несвоевременное представление/не представление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.
Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Уведомление об исчисленных суммах подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам юридических лиц и упрощенной системе налогообложения.
Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Если плательщик ошибся в реквизитах при представлении уведомления об исчисленных суммах налогов, то следует направить в налоговый орган новое уведомление об исчисленных суммах с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.
1. Создайте новое уведомление, например в Личном кабинете. В нем повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму впишите новую.
2. Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.
Также при необходимости можно исправить и другие ошибки предыдущего уведомления.
1. Создайте новое уведомление. Повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме укажите «0».
2. Новой строкой укажите верные данные.
3. Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.
В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.
Минусы такой альтернативы:
Важно! Рекомендуем использовать уведомление вместо платежного поручения. Сформировать и отправить уведомление можно в Личном кабинете. Процесс прост и автоматизирован:
1. выберите из перечня обязательства для включения в уведомление
2. укажите сумму и отчетный период
3. подпишите КЭП и отправьте
Пример заполнения платежного поручения, вместо подачи уведомления.
Представить уведомление об исчисленных суммах налогов можно следующими способами:
Уведомление представляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или в качестве крупнейшего плательщика.
Налоги и даты ЕНС Скачать